SBR akan tersedia untuk tahun buku yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026. Bergantung pada tahun buku pembayar pajak, SBR akan berlaku efektif selama dua hingga tiga tahun. Jika tahun buku Anda dimulai katakanlah, pada bulan April, SBR berlaku untuk periode 1 April 2024 sampai dengan 31 Maret 2025 dan 1 April 2025 sampai dengan 31 Maret 2026.
Selanjutnya, jika pendapatan Anda dalam tahun keuangan melebihi Dh3 juta, SBR tidak akan tersedia untuk sisa tahun keuangan bahkan jika pendapatan untuk tahun(-tahun) berikutnya kurang dari Dh3 juta. SBR dapat diakses oleh semua orang kena pajak tersebut, baik perusahaan berbadan hukum maupun orang pribadi, yang merupakan ‘penduduk’.
Tetapi tidak untuk orang yang memenuhi syarat untuk keringanan pajak zona bebas atau merupakan bagian dari grup perusahaan multinasional. Perlu dicatat bahwa keringanan pajak bukanlah fitur konstan dari undang-undang perpajakan. Perusahaan rintisan atau UKM baru yang diluncurkan pada Q3/This fall tahun 2026 atau setelahnya tidak akan memenuhi syarat kecuali keringanan pajak diperpanjang di masa mendatang.
Hukum pajak masih berlaku
Memenuhi syarat untuk SBR tidak berarti bahwa undang-undang pajak perusahaan itu sendiri tidak berlaku untuk bisnis Anda. Anda masih perlu mendaftar untuk pajak perusahaan dan menyerahkan SPT tahunan. Anda juga harus memelihara akun, catatan, dan dokumen yang komprehensif.
Ini akan membantu Otoritas Pajak Federal dalam mengevaluasi kelayakan SBR dalam audit apa pun dalam 7 tahun ke depan. Persetujuan FTA formal sebelumnya tidak diperlukan untuk keringanan pajak, dan pengembalian pajak tahunan akan memiliki opsi untuk memilih SBR.
Selain keringanan pajak sebesar 9 persen atas laba aktual, keringanan tertentu dari kepatuhan pajak seperti dokumentasi penetapan harga switch juga akan tersedia bagi usaha kecil.
Memilih atau tidak memilih?
Sekilas, SBR mungkin tampak hanya memiliki keuntungan pajak untuk bisnis Anda. Namun, Anda harus mengevaluasi sebelum memilih keringanan pajak. Jika bisnis Anda mengalami kerugian pajak atau sangat terungkit sehingga menghasilkan pengeluaran bunga bersih lebih dari 30 persen, memilih SBR akan membatasi kemampuan untuk meneruskan kerugian pajak dan kelebihan pengeluaran bunga.
Di sisi lain, jika Anda tidak memilih SBR, Anda harus melakukan semua kepatuhan pajak. Ini akan mencakup penetapan harga switch domestik dan pembandingan gaji yang dibayarkan kepada pemilik/direktur dan kerabat mereka dalam jarak dekat.
Bisakah bisnis dipecah menjadi beberapa entitas?
Untuk mengklaim SBR, pemilik bisnis mungkin berencana untuk membagi bisnis mereka menjadi beberapa entitas untuk mempertahankan pendapatan di bawah Dh3 juta. Namun, FTA dapat memeriksa apakah satu atau lebih orang secara artifisial memisahkan bisnis mereka (menjadi beberapa entitas) dan pendapatan agregat dari entitas tersebut lebih dari Dh3 juta.
Jika ternyata demikian, keringanan pajak akan ditolak oleh FTA di bawah peraturan anti-penyalahgunaan bersama dengan hukuman. Menariknya, banyak entitas dapat dimiliki oleh satu orang saja, anggota keluarganya, atau bahkan orang ketiga.
FTA akan mengevaluasi apakah orang-orang tersebut menjalankan bisnis atau aktivitas bisnis yang secara substansial sama dengan mempertimbangkan berbagai fakta termasuk hubungan keuangan, ekonomi dan organisasi.
Masalah praktis
Mengevaluasi apakah suatu bisnis telah dipecah menjadi beberapa entitas di bawah aturan anti-penyalahgunaan dapat menimbulkan tantangan praktis. Belum jelas apakah evaluasi akan mempertimbangkan kode kegiatan ekonomi yang digunakan oleh departemen ekonomi lokal dan/atau lokasi kegiatan usaha.
Sebagai gambaran, apakah perdagangan mebel ‘kantor’ diperlakukan sebagai kegiatan yang terpisah dari perdagangan mebel ‘rumah’? Atau perdagangan mebel diperlakukan sebagai kegiatan yang terpisah dari perdagangan kendaraan bermotor? Apakah semua aktivitas seperti itu akan berada di bawah satu payung ‘perdagangan’?
Bisakah aktivitas manufaktur dipisahkan dari penjualan/perdagangan eceran selanjutnya oleh orang yang sama? Demikian pula, firma audit dapat memberikan layanan akuntansi kepada kliennya. Penyedia layanan korporat juga dapat menyediakan layanan konsultasi. Di sektor ritel atau restoran, pemilik usaha dapat mengambil izin terpisah untuk setiap lokasi/toko.
Akankah skenario seperti itu diperlakukan sebagai menjalankan aktivitas bisnis yang sama? Atau yang terpisah?
Kami harus menunggu panduan FTA dan evolusi kebijakan pajak sebelum pemilik bisnis mengambil keputusan. Semangat keringanan pajak usaha kecil adalah untuk mendukung start-up dan UKM. Bisnis harus mengikutinya dalam substansi dan dalam bentuk.
