Cukup umum di UEA bagi pemilik bisnis untuk membeli actual estat dengan nama perusahaan mereka, bukan nama pribadi mereka. Praktik tersebut membantu mengkonsolidasikan aset, memperkuat laporan keuangan perusahaan, dan memfasilitasi pinjaman di masa mendatang, jika ada.
Jika satu atau lebih orang de-facto memegang 100 persen kepemilikan/kontrol perusahaan, pemilik dan perusahaan secara praktis dapat dianggap sebagai perpanjangan satu sama lain. Namun, berdasarkan UU CT, perusahaan di daratan atau di zona bebas diperlakukan sebagai ‘badan hukum’, yaitu entitas yang didirikan atau diakui berdasarkan undang-undang UEA.
‘Badan hukum’ memiliki badan hukum terpisah yang berbeda dan independen dari pemilik/pemegang sahamnya. Badan hukum memiliki hak, kewajiban, dan tanggung jawabnya sendiri. Ini adalah prinsip international yang mapan sejak 1896 (Ref: kasus Solomon vs. Solomon).
Actual estat yang dipegang atas nama perusahaan harus diperlakukan sebagai milik perusahaan dan bukan milik pemiliknya. Implikasinya tidak akan berubah apakah itu properti komersial atau hunian, baik di UEA maupun di luar.
Semua kegiatan adalah bisnis
Pemilik bisnis seringkali hanya mempertimbangkan kegiatan utama perusahaan seperti manufaktur/perdagangan/jasa untuk meninjau dampak CT. Asumsi yang salah bahwa perusahaan tidak berada dalam bisnis actual estat hanya karena memegang actual estat (pemiliknya). Juga diasumsikan sewa sewa, atau keuntungan dari pelepasan masa depan, tidak boleh dikenakan pajak sebagai keuntungan.
Namun, untuk penerapan UU CT terhadap perusahaan dan badan hukum lainnya, semua kegiatan yang dilakukan dan aset yang digunakan/dimiliki akan dianggap sebagai kegiatan yang dilakukan, dan aset yang digunakan/dimiliki, untuk tujuan ‘bisnis’. Semua aktivitas yang dilakukan oleh suatu badan hukum akan dianggap sebagai ‘aktivitas bisnis’ dan dalam ruang lingkup CT UEA, kecuali dikecualikan secara khusus.
Tidak ada pengecualian nyata yang diusulkan berdasarkan undang-undang keputusan CT untuk perusahaan yang memperoleh pendapatan dari properti. Telah disebutkan dalam FAQ bahwa bisnis yang terlibat dalam manajemen actual estat, konstruksi, pengembangan, agensi, dan aktivitas perantara akan tunduk pada CT UEA.
Dengan demikian, pendapatan/keuntungan dari actual estat yang dimiliki oleh perusahaan dapat dikenakan pajak di masa mendatang.
Pajak atas individu dengan paparan actual estat
Penghasilan tertentu yang diperoleh seseorang dalam kapasitas pribadinya tidak akan dikenakan pajak, seperti (i) bunga dan penghasilan dari deposito financial institution dan (ii) dividen, keuntungan modal dan penghasilan lain dari kepemilikan saham atau sekuritas lainnya. Pendapatan yang diperoleh seseorang dari investasi di properti UEA dalam kapasitas pribadinya umumnya tidak akan dikenakan CT. Namun, rincian lebih lanjut menunggu untuk menentukan ruang lingkup pengecualian investasi tersebut.
Apakah sudah terlambat?
Karena pendapatan yang diperoleh seseorang dari actual estat mungkin tidak dikenakan pajak, pemilik bisnis mungkin berpikir untuk mentransfer actual estat atas nama perusahaan ke milik mereka sendiri sebelum implementasi CT. Apakah itu hal yang benar untuk dilakukan? Meski Undang-Undang tersebut akan berlaku mulai 1 Juni, aturan ‘anti-penyalahgunaan’ sudah berlaku sejak diterbitkannya undang-undang keputusan CT di lembaran resmi.
Di bawah aturan ‘anti-penyalahgunaan’, transaksi atau pengaturan bukan untuk alasan komersial yang sah dan pada dasarnya dilakukan untuk mendapatkan keuntungan CT yang tidak sesuai dengan undang-undang CT dapat diabaikan untuk tujuan perpajakan. Dengan kata lain, jika pengalihan tersebut bukan karena alasan komersial yang sah, pengalihan tersebut dapat diabaikan dan properti tetap dianggap sebagai milik perseroan untuk tujuan perpajakan.
Kebijakan dan klarifikasi pajak
Karena pajak perusahaan merupakan hal baru dalam lanskap UEA, pemilik bisnis memerlukan dukungan dan panduan yang signifikan dalam masalah pajak. Klarifikasi publik dari pihak berwenang tentang masalah warisan seperti itu akan sangat membantu.
