Entitas zona bebas memiliki pendapatan yang memenuhi syarat (pada 0 persen) dan pendapatan yang tidak memenuhi syarat (pada 9 persen). Dapatkah entitas mengklaim Bantuan Usaha Kecil atas penghasilannya yang tidak memenuhi syarat jika penghasilan tersebut kurang dari Dh3 juta?
SBR memberikan keringanan pajak – jika pendapatan kotor wajib pajak tidak melebihi Dh3 juta dalam setahun, tidak ada pajak perusahaan yang akan dibayarkan atas penghasilan kena pajaknya terlepas dari laba sebenarnya. Keringanan SBR akan tersedia untuk tahun buku yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026.
SBR tidak tersedia untuk ‘orang zona bebas yang memenuhi syarat’ (QFZP). Sementara ruang lingkup QFZP akan ditentukan melalui keputusan Kabinet UEA, diperkirakan bahwa QFZP dapat memperoleh pendapatan yang memenuhi syarat (dikenai pajak 0 persen) serta pendapatan yang tidak memenuhi syarat (dikenai pajak 9 persen). Oleh karena itu, meskipun pendapatan yang tidak memenuhi syarat kurang dari Dh3 juta, bantuan usaha kecil tidak akan tersedia untuk QFZP.
Entitas zona bebas yang bukan QFZP harus memenuhi syarat untuk bantuan usaha kecil. Pemilik bisnis zona bebas harus mengevaluasi kelayakan sebagai QFZP dan manfaat pajak yang sesuai.
baca lebih lanjut tentang Pajak Perusahaan UEA
Setiap bisnis daratan akan menikmati tarif pajak 0 persen atas penghasilan kena pajaknya hingga Dh375.000 setiap tahun. Bisakah QFZP juga mengklaim tarif 0 persen pada ‘pendapatan yang tidak memenuhi syarat’ hingga Dh375.000 untuk mengklaim paritas dengan bisnis daratan?
Tarif 0 persen untuk pendapatan kena pajak hingga Dh375.000 tidak secara tegas mencakup QFZP atau pendapatan yang tidak memenuhi syarat. Ini karena tarif pajak perusahaan telah ditentukan secara terpisah untuk orang zona bebas yang memenuhi syarat (QFZP).
Tingkat 9 persen telah ditentukan untuk seluruh pendapatan yang tidak memenuhi syarat. Keputusan Kabinet akan menentukan ruang lingkup QFZP, penghasilan yang memenuhi syarat, dan tarif 9 persen untuk penghasilan yang tidak memenuhi syarat. Bisnis harus menunggu untuk melihat apakah keputusan kabinet mengusulkan manfaat pajak atas pendapatan yang tidak memenuhi syarat hingga Dh375.000.
Bisakah entitas zona bebas mengklaim biaya proporsional terkait dengan pendapatan yang tidak memenuhi syarat/kena pajak? Atau apakah entitas diharuskan membayar 9 persen pajak atas seluruh pendapatan?
Pajak perusahaan berlaku atas penghasilan kena pajak bersih. Pajak tidak dihitung dari pendapatan kotor. Undang-undang dekrit mengusulkan tarif 9 persen untuk pendapatan yang tidak memenuhi syarat. Oleh karena itu, pajak 9 persen harus diterapkan hanya pada pendapatan yang tidak memenuhi syarat, yaitu pendapatan dikurangi biaya proporsional yang terkait dengan pendapatan tersebut.
Pemilik bisnis harus memastikan akuntansi pendapatan dan pengeluaran yang proporsional dan menyeluruh.
Apakah ada perbedaan antara zona bebas yang terletak di dalam space berpagar dan yang terletak di luar space berpagar?
Space berpagar dari zona bebas mengacu pada space yang memiliki prosedur keamanan untuk mengontrol pergerakan barang dan orang ke dan dari zona bebas. Space berpagar seperti itu seringkali terhubung secara inner ke pelabuhan.
Space tanpa pagar dari zona bebas tidak memiliki batasan pergerakan orang dan barang. Space berpagar dari berbagai zona bebas telah diakui sebagai zona yang ditentukan berdasarkan undang-undang PPN UEA.
Undang-undang ketetapan pajak perusahaan tidak membedakan antara daerah bebas berpagar dan tidak berpagar. Namun, dokumen konsultasi publik (PCD) tentang pajak perusahaan – dirilis oleh Kementerian Keuangan pada tahun 2022 – mengusulkan tarif pajak perusahaan 0 persen atas penjualan barang dari zona yang ditentukan PPN ke pelanggan daratan.
Keputusan kabinet – menentukan ruang lingkup pendapatan kualifikasi 0 persen – dapat menggunakan konsep zona berpagar/ditunjuk untuk penjualan barang ke pelanggan daratan.
PPN dan pajak perusahaan adalah pajak federal dan akan dikelola oleh otoritas yang sama yaitu Otoritas Pajak Federal (FTA). Banyak perusahaan zona bebas telah mengumpulkan kredit PPN. Bisakah perusahaan zona bebas menggunakan kredit PPN untuk membayar pajak perusahaan?
Meskipun PPN dan pajak perusahaan memang merupakan pajak federal, keduanya dikenakan berdasarkan dua undang-undang dekrit yang terpisah. Bisnis harus membayar PPN dan CT secara terpisah. Bahkan jika bisnis tidak terdaftar di bawah undang-undang PPN, mungkin diperlukan untuk mendaftar ke CT dan membayar CT.
Undang-undang PPN mengizinkan opsi pengembalian dana tanpa batas untuk akumulasi kredit PPN masukan. Pemilik bisnis harus mencari opsi untuk mengklaim pengembalian kredit PPN.
Pemilik bisnis perlu memahami dampak dari pajak perusahaan yang akan datang dan pajak pertambahan nilai yang ada pada operasi mereka. Oleh karena itu, sama pentingnya untuk menjelaskan undang-undang perpajakan dengan cara yang mudah dipahami dan berbagi wawasan perpajakan.
